Buitenlandse bronbelasting bij sparen: hoe werkt het?

Steeds meer Nederlandse spaarders houden spaargeld aan bij banken buiten Nederland. In dat geval kan naast de Nederlandse belastingheffing in Box 3 ook sprake zijn van buitenlandse bronbelasting op rente-inkomsten. Dit artikel legt uit wat bronbelasting is, wanneer deze kan voorkomen en hoe dit zich verhoudt tot de Nederlandse belastingregels.

Wat wordt bedoeld met bronbelasting?

Bronbelasting is een vorm van belasting die wordt ingehouden op het moment dat inkomen wordt uitgekeerd. Bij spaargeld betekent dit dat een bank in sommige landen een deel van de ontvangen rente inhoudt en afdraagt aan de lokale belastingdienst.

Deze inhouding gebeurt “aan de bron”: de bank betaalt de rente uit na aftrek van belasting. Bronbelasting kan voorkomen bij verschillende soorten vermogensinkomsten, zoals spaarrente, dividend of rente op obligaties, afhankelijk van de nationale wetgeving.

Buitenlandse spaarrekeningen en Nederlandse belastingplicht

Nederlandse spaarders blijven in Nederland belastingplichtig voor hun vermogen in Box 3, ongeacht of het spaargeld in Nederland of in het buitenland wordt aangehouden. Wanneer een buitenlandse bank bronbelasting inhoudt op de rente, kan daardoor de indruk ontstaan dat hetzelfde inkomen in twee landen wordt belast.

Of en in welke mate bronbelasting wordt ingehouden, verschilt per land en per bank. In sommige landen wordt geen bronbelasting toegepast op spaarrente, terwijl andere landen een vast percentage hanteren.

Belastingverdragen en dubbele belasting

Nederland heeft met veel landen belastingverdragen gesloten om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen bepalen welk land belasting mag heffen en op welke manier.

In de praktijk betekent dit dat:

• bronbelasting soms kan worden verminderd of uitgesloten op basis van het verdrag;

• ingehouden buitenlandse belasting in bepaalde gevallen kan worden verrekend of teruggevraagd via de Nederlandse aangifte of via de buitenlandse belastingdienst;

• de administratieve afhandeling per land kan verschillen.

  
  

De exacte toepassing hangt af van het specifieke belastingverdrag en de nationale regels van het land waar de bank gevestigd is.

Illustratieve voorbeelden

• Duitsland: Duitsland kent een standaard bronbelasting op rente. Op basis van het belastingverdrag met Nederland kan deze belasting in veel gevallen worden beperkt of voorkomen, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.

• Frankrijk: Ook Frankrijk kan bronbelasting toepassen op rente-inkomsten. Verrekening of teruggaaf is mogelijk, afhankelijk van de situatie en de gebruikte procedures.

• Andere EU-landen: In landen zoals Spanje of Italië kan bronbelasting voorkomen, maar de regels verschillen per land en per type spaarproduct.

  
  

Deze voorbeelden dienen ter illustratie; de feitelijke toepassing kan per bank en per situatie afwijken.

Samenvattend

Bij sparen bij een buitenlandse bank kan bronbelasting op rente voorkomen, afhankelijk van het land waar de bank gevestigd is. Nederlandse spaarders blijven daarnaast belastingplichtig in Box 3. Dankzij belastingverdragen wordt dubbele belasting in veel gevallen voorkomen, al kan dit administratieve handelingen met zich meebrengen.

Dit artikel is bedoeld om inzicht te geven in de fiscale context van sparen in het buitenland. Het vormt geen fiscaal of financieel advies en houdt geen rekening met individuele omstandigheden.